Austria znosi ryczałt podatkowy za home office od 2027 roku

Austria wprowadza znaczące zmiany w opodatkowaniu pracy zdalnej — od 2027 roku znosi ryczałt podatkowy za home office, który dotychczas stanowił ulgę dla milionów pracowników i przedsiębiorców.

Jaki ryczałt podatkowy Austria znosi?

Austriacki system podatkowy oferował dotychczas ulgi znane jako Telearbeitspauschale (ryczałt za telepracę) oraz Arbeitsplatzpauschale (ryczałt za stanowisko pracy). Pierwsza z nich pozwalała pracownikom zdalnym na odliczenie kwoty do 3 euro za każdy dzień spędzony w domu. W skali roku oznaczało to maksymalnie 300 euro ulgi podatkowej dla osoby pracującej zdalnie przez pełny rok. Druga forma ulgi dotyczyła szerszej grupy — zarówno pracowników najemnych, jak i osób prowadzących własną działalność gospodarczą.

Od 1 stycznia 2027 roku obie formy tego wsparcia podatkowego przestaną obowiązywać. Zmiana będzie dotyczyć wszystkich lat gospodarczych rozpoczynających się po 31 grudnia 2026.

Kto będzie szczególnie dotknięty zmianą?

Likwidacja ryczałtu podatkowego za home office uderzy przede wszystkim w grupy zawodowe, dla których praca zdalna jest standardem. Wśród nich znalazły się jednoosobowe przedsiębiorstwa, freelancerzy oraz specjaliści IT. Dla tych grup utrata możliwości odliczenia stanowiła istotną część ich ulg podatkowych.

Pracownicy najemni, którzy pracują zdalnie część tygodnia lub całkowicie, również stracą możliwość skorzystania z tego odliczenia. Oznacza to, że osoby pracujące z domu będą musiały szukać alternatywnych sposobów na zmniejszenie swojego obciążenia podatkowego.

Grupa dotknięta zmianą	Dotychczasowa ulga	Status od 2027
Pracownicy najemni (praca zdalna)	Do 300 euro rocznie	Brak ulgi
Freelancerzy i jednoosobowi przedsiębiorcy	Do 300 euro rocznie	Brak ulgi
Specjaliści IT	Do 300 euro rocznie	Brak ulgi
Osoby z osobnym gabinetem w domu	Ryczałt + możliwość odliczenia	Tylko odliczenie gabinetu (warunki)

Jakie wyjątki i alternatywy pozostają?

Chociaż ryczałt znika, Austria nie zamyka całkowicie drzwi przed pracownikami zdalnymi. Pozostaje możliwość odliczenia wyposażenia ergonomicznego stanowiska pracy. Osoby pracujące z domu mogą nadal uwzględniać w rozliczeniu podatkowym koszty ergonomicznych krzeseł biurowych, biurek z regulacją wysokości i podobnego sprzętu mającego wpływ na warunki pracy.

Ponadto istnieje wyjątek dla osób, które w swoim mieszkaniu posiadają osobny gabinet lub pokój biurowy. Aby skorzystać z odliczenia kosztów tego pomieszczenia, musi ono spełniać rygorystyczne warunki: stanowić centrum działalności zawodowej i być wykorzystywane niemal wyłącznie do pracy zawodowej. Przepisy te są znacznie bardziej restrykcyjne niż dotychczasowy ryczałt, ale mogą przynieść większe korzyści osobom z dedykowanym biurem domowym.

Co to oznacza dla pracowników i przedsiębiorców?

Zniesienie ryczałtu podatkowego to realny wzrost obciążenia podatkowego dla osób pracujących zdalnie. Pracownik, który dotychczas odliczał 300 euro rocznie, straci tę ulgę, chyba że będzie w stanie wykazać faktyczne koszty wyposażenia lub posiadać osobny gabinet spełniający warunki ustawy.

Dla przedsiębiorców i freelancerów zmiana może być szczególnie dotkliwa, gdyż stanowiła ona prosty i niezawodny sposób na zmniejszenie podatku dochodowego. Przejście na system odliczania rzeczywistych kosztów wymaga prowadzenia bardziej szczegółowej dokumentacji wydatków.

Osoby pracujące w modelu hybrydowym powinny teraz dokładnie przeanalizować, czy warto inwestować w ergonomiczne wyposażenie stanowiska — może się okazać, że faktyczne koszty sprzętu będą wyższe niż dotychczasowy ryczałt, ale pozwolą na większe odliczenia podatkowe w długim okresie.

Nowe przepisy wchodzą w życie stopniowo — obowiązują od lat gospodarczych rozpoczynających się po 31 grudnia 2026, co oznacza, że osoby rozliczające się kalendarzowo będą musiały dostosować się już w rozliczeniu za rok 2027.